Muitos novos empresários não sabem o que compõe o valor total da nota fiscal, e por isso, acabam calculando errado.
Aprender como se faz o cálculo de uma nota fiscal de produtos e serviços é algo essencial para que você encontre o custo real.
E assim, acabe por pagar o imposto correto, frete e outros encargos decorrentes da emissão daquela nota.
Sendo assim, sabendo quanto é o tributo de uma determinada transação, você terá como precificar um item antes de colocá-lo à venda, e embutir nele o valor do seu lucro. Mas, para se chegar a saber o valor a ser cobrado, diversos pontos devem ser levados em conta e são eles:
- Margem de lucro desejada;
- ICMS de saída;
- Comissões;
- Despesas operacionais e diversas.
O que compõe o valor total da nota fiscal?
Abaixo, iremos apresentar um cálculo e passo a passo de como você deverá calcular o valor de um produto a ser emitido na nota.
Baseando-se no IPI e no frete, o resultado irá te auxiliar a precificar seu produto para ser colocado em comercialização. Vamos lá:
Cálculo do percentual do frete
O primeiro passo aqui é que você calcule e identifique o valor total da DANFE e o percentual do frete de cada item:
- (VN) Valor total da nota fiscal: R$ 500,00
- (VF) Valor do frete: R$ 40,00
- (PF) Percentual do frete: ?
Fórmula para cálculo do percentual do frete: PF = (VF x 100) / VN, assim:
- ? = (40,00 x 100) / 500,00
- ? = 4.000 / 500
- Percentual do frete: 8%
Com essa fórmula simples, será possível que você descubra o valor do frete e o que ele representa, que será o valor de 8% em cada produto.
Cálculo do custo real de cada produto
Depois que você identificar o percentual do frete dentro do seu produto, o próximo passo será o seguinte: saber como calcular o valor de um produto na nota fiscal. Isso te ajudará a identificar o custo real de cada mercadoria.
Nisso, vamos levar em conta o valor do IPI em cada item e aplicar a seguinte fórmula: CA = (CM + PI) + PF, sendo:
- CA: Custo atualizado e unitário do produto, ou seja, considerando IPI e frete;
- CM: Custo do produto sem IPI;
- PI: Percentual de IPI informado na nota;
- PF: Percentual de frete identificado na fórmula anterior.
Cada uma das siglas da fórmula foi identificada. Assim vamos aplicar alguns valores de exemplo, considerando o percentual de frete em “8%” que foi calculado anteriormente.
Item 1
- Quantidade: 3
- Valor unitário: R$ 50,00
- Valor total: R$ 150,00
- Valor do IPI R$: 15,00
- Percentual do IPI: 10%
Item 2
- Quantidade: 3
- Valor unitário: R$ 25,00
- Valor total: R$ 75,00
- Valor do IPI R$: 7,50
- Percentual do IPI: 10%
Item 3
- Quantidade: 1
- Valor unitário: R$ 200,00
- Valor total: R$ 200,00
- Valor do IPI R$: não incide
- Percentual do IPI: 0%
Na soma da nota fiscal temos:
- Valor total dos itens: R$ 425,00
- Valor total de IPI: R$ 22,50
- Valor final: R$ 447,50
Agora, vamos aplicar a fórmula para encontrar o custo total de cada produto:
Item 5
- CA = (CM + PI) + PF
- CA = (50,00 + 10%) + 8%
- CA = 55 + 8%
- CA = R$ 59,40
Observação: Foi descoberto que o custo do frete somente do item 1 foi de R$ 4,40
Item 6
- CA = (CM + PI) + PF
- CA = (25,00 + 10%) + 8%
- CA = 27,50 + 8%
- CA = R$ 29,70
Observação: O custo de frete somente do item 2 foi de R$ 2,20
Item 7
- CA = (CM + PI) + PF
- CA = (200,00 + 0%) + 8%
- CA = 200,00 + 8%
- CA = R$ 216,00
Observação: O custo de frete somente do item 3 foi de R$ 16,00
No final, foi possível identificar claramente o custo total de cada item da nota fiscal, sendo eles:
- Item 1: R$ 59,40 a unidade
- Item 2: R$ 29,70 a unidade
- Item 3: R$ 216,00 a unidade
Mas o que é IPI?
Este imposto foi citado algumas vezes acima. Mas, você sabe o que é ele? O IPI é conhecido como: Imposto sobre Produtos Industrializados.
Este imposto é federal e está incidindo sobre todos os tipos de produtos provenientes da indústria.
Quando se produz um item nacional, ele é cobrado no momento que ele sai da fábrica. Já em produtos importados, ele é cobrado no porto.
Essa arrecadação para o tesouro não tem uma finalidade específica, mas é um imposto estratégico para nossa nação.